王安：中国的税负有多高

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王安：中国的税负有多高
发布时间:2012-12-03 10:21 作者:王安 字号：大 中 小 点击: 2505次
　　中国全国的宏观税负水平到底有多高，一直众说纷纭。2010年9月10日，中国社会科学院发布的《中国财政政策报告（2010—2011）》显示，2009年全口径财政收入为10.8万亿元，占国内生产总值（GDP）的比重为32.2%。1998年的上述比重为20.4%，2007年后一直维持在30%以上的水平。

　　在此之前，中国没有全口径的政府收入数字，即包括一般预算收入、政府性基金收入、预算外收入、土地有偿使用收入、社保缴费收入的总和。2009年全年政府收入为10.8万亿元，而当年税收收入只有 6.3万亿元。也就是说，有41.7%的非税收收入被抹掉了。据上述社科院的《报告》，2007年至2009年，中国宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%和32.2%，大大高出财政部的说法。

　　对于《福布斯》关于2009年中国大陆“税负痛苦指数”位居全球第二的说法，中央党校教授周天勇认为：福布斯的标准是有一定道理的，它是以中国名义税收及社保，占企业增加值比例来计算的，按照各项税率和社保费率加起来，中国税负排在法国之后，没有错误；福布斯说的是微观税负，从宏观税负上讲，中国全部政府收入占GDP的比例在34%左右，高于发展中国家适度税负率 18%到25%的范围。

　　中国现有财政预算只有预算内的一部分，如数以万亿元计的土地出让金，相当于预算资金的1/3，不在预算之列。至于游离于财政外的部分，如小金库，谁也说不清楚。

　　许善达退休前任国家税务总局副局长，他认为：2011年财政报告讲了三项收入，一项是公共财政收入103740.01亿元，一项是中央政府基金收入41359.63亿元，一项是中央所属国有资本经营收入765.02亿元，三项加总一共是14.6万亿元，比照2011年GDP47.2万亿元计算，这三项占GDP的31%。但还有两项政府收入没有包括进来，一项是地方政府收费，一项是金融系统的经营性资本预算，这样中国的宏观税负占GDP的比重约为35%。

　　对于政府收入，还有另一种算法：在中国政府的大量非税收入中，有一部分被纳入国家财政预算框架里，包括行政性收费收入，罚没收入，各种专项收入如征收排污费收入、教育费附加收入、铁路建设基金收入、电力建设资金专项收入等，在2010年全国公共财政收入的8.308万亿元中，其中非税收入为9878亿元。但还有更多的非税收入，其数量远超过被纳入预算框架的部分，如政府性基金、国有企业收入、社会保障、政府债务等。2010年这四项非税收入加总达10.6588万亿元之巨，甚至超过国家正式公布的公共财政收入8.308万亿元。这四项非税收入再加上公共财政收入中的非税收入，2010年全国非税收入为11.6466万亿元，税收收入为7.3202万亿元，非税收入是税收收入的1.59倍。实际上非税收入的情形不止如此，如各级政府乱收费、乱罚款、乱摊派，如2004年中国工商、质检、城管、消防、交通等政府部门，年收费达9367.67亿元，加上检察院和法院所收的356亿元，共计9723.67亿元。

　　7万多亿元的税收，11万多亿元的非税收入，加起来近 19万亿元的政府收入，而2010年中国GDP总量只有38万亿元，照此计算，GDP的一半被政府（包括国企）拿走，远超过贾康所说的24%，也超过周天勇、许善达认同的 34%、35%。GDP是产值而不是利润，政府收入占GDP的一半并非只意味着政府拿走了一半的产值，而是相当于征收了 50%的“营业税”，剩下的 50%，扣除各种成本之后，只能有百分之几最多只有10%的利润留给非国企和民众。换言之，如果从新增的财富而言，政府拿走的远不止50%，可能是70%甚至80%。

　　中国的高房价，原因多在政府身上，比如政府对土地的垄断，在现行分税制下地方政府收入过多依赖“土地财政”因而不希望房价下跌导致土地出让金减收，以及过于宽松的货币政策，等等。这是政府的原因，却要百姓吃药。在任何现代文明国家，保护私人财产的最后的底线是，它不能被任何合法或不合法的手段往政府的手里转移，不能因为房地产或宏观调控的需要，而轻易地攻破这个底线。眼下，几乎每出现一个社会问题，就会用增税来解决。

　　现在各级政府对税收有一个共同的特点：只上不下。这会给我们的子孙后代留下永远也拿不掉的包袱。房产税一旦推出来，后代只会一直背下去。但是，这样一个关乎百姓切身利益的税种，没有经过公众讨论和法定程序，就以一纸政府文件开始在上海和重庆试行了，并似乎不可阻挡地将要在全国推广。

　　（2012年第9期《炎黄春秋》王安）